Как определить степень угрозы банкротства вашего предприятия (организации)

Для расчета необходимо знать два коэффициента:

• Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяется как отношение рассчитываемых по форме №1 бухгалтерской отчетности текущих обязательств (краткосрочных обязательств за исключением доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов) к среднемесячной выручке, рассчитываемой по форме №2 бухгалтерской отчетности как отношение выручки, полученной предприятием (организацией) за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде.

• Коэффициент текущей ликвидности определяется по форме №1 бухгалтерской отчетности как отношение ликвидных активов в виде суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, товаров отгруженных, готовой продукции и товаров для перепродажи, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов к текущим обязательствам предприятия (организации), включающим в себя сумму займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.

Имеется 5 групп по степени угрозы банкротства. Необходимо определить, к какой группе относится ваше предприятие (организация). Процесс состоит из трех этапов:

Этап 1. Группировка по группам 1-2 проводится по данным бухгалтерского учета на основании расчетов коэффициентов на последнюю отчетную дату.

Если степень платежеспособности по текущим обязательствам меньше или равна 6 месяцам и (или) коэффициент текущей ликвидности больше или равен 1, то предприятие (организация) относится к группе 1.

Если степень платежеспособности по текущим обязательствам больше 6 месяцев и одновременно коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то предприятие (организация) относится к группе 2.

Этап 2. Группировка по группам 3-4 осуществляется на основании сведений о событиях и обстоятельствах объектов учета, которые увеличивают риск несостоятельности.

Если предприятие (организация) имеет задолженность по денежным обязательствам и (или) уплате обязательных платежей, просроченную более шести месяцев, то оно относится к группе 3.

Если в отношении предприятия (организации) приняты решения налогового (таможенного) органа о взыскании задолженности за счет имущества, либо судом принято решение о взыскании задолженности за счет имущества на сумму более 100 000 рублей, при отсутствии возможности (желания) оплаты, то оно относится к группе 4. К группе 4 относятся также предприятия (организации), у которых обращено взыскание на имущество.

Этап 3. Если в отношении предприятия (организации) в арбитражный суд подано заявление о признании его банкротом или арбитражным судом введена процедура банкротства, то оно относится к группе 5.

Примечание

В случае если у предприятия (организации) существуют признаки, на основании которых оно может быть отнесено более чем к одной группе, то оно относится к группе с большим порядковым номером.

Анализ полученных результатов

В случае если предприятие (организация) относится к группе 1, то опасности банкротства нет и все хорошо.

В случае если предприятие (организация) относится к группам 2-3, то надо готовиться к банкротству, есть время на подготовку.

В случае если предприятие (организация) относится к группе 4, то надо срочно инициировать процедуру банкротства, времени нет.

В случае если предприятие (организация) относится к группе 5, то оно надо принимать меры по защите от недружественного банкротства.